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各行業稅負情況
發布日期：2015-05-06 00:00:00 閱讀次數：0
一、稅負含義
稅負是指實際計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等，也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
二、稅負率含義
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率：商業4%，工業6%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。
三、預警稅負率含義
預警稅負率是指不同行業，不同地區，稅局會根據當地、同行業來定一個稅負，即應該交多少稅（用百分比計算）。如果企業低于這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓企業自查，甚至稽查。
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四、稅負及稅負率. z1 |: S8 w6 V0 V3 j
稅負率=應交增值稅/銷售收入） ×100%。即，稅負率=本年累計應納稅額/本年累計應稅銷售額（不含稅）×100%。稅負高說明企業效益好，利潤高，企業管理規范，市場競爭力強。
當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額。6 D' V+ s3 j+ l# c D G
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進行稅額
注：1.對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額； B! d6 Y+ D4 s) _; F
2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數7 d1 ]3 A# ~. }% e8 x
各行業平均稅負率：
1.農副食品加工 3.50" G* _! D; P. d& s0 c. r3 c
2.食品飲料 4.50
3.紡織品(化纖 ) 2.25* |6 |3 e8 V' O% M
4.紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91/ J3 g0 M! S7 e) C v4 _
5.造紙及紙制品業 5.00/ q; K% ^! U7 i. C% }9 |. m
6.建材產品 4.98
7.化工產品 3.35
8.醫藥制造業 8.50
9.卷煙加工 12.50
10.塑料制品業 3.50- R9 Z0 |2 G" j/ r3 T
11.非金屬礦物制品業 5.50
12.金屬制品業 2.206 n, /, R% ^# c, }! /- h8 /% u
13.機械交通運輸設備 3.70; E% B' M! k. x- R! x7 V* @* R
14.電子通信設備 2.657 q6 |1 e8 ~1 /0 b- w1 h# /
15.工藝品及其他制造業 3.505 e. b# M. w. S- P
16.電氣機械及器材 3.70
17.電力、熱力的生產和供應業 4.95; A8 m9 t7 |. |; y
18.商業批發 0.90
19.商業零售 2.50
20.其他 3.5/ ^. H, U1 n) p0 Z
五、預警稅負率
各行業企業所得稅預警稅負率參考：
1.餐飲業 2.00%
2.道路運輸業 2.00%
3.電力、熱力的生產和供應業 1.50%
4.電氣機械及器材制造業 2.00%
5.房地產業 4.00%4 g* Z, h" t6 @0 l$ /
6.紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00%
7.紡織業 1.00%
8.紡織業--襪業 1.00%
9.非金屬礦物制品業 1.00%
10.廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%
11.工藝品及其他制造業 1.50%
12.工藝品及其他制造業--珍珠 4.00%
13.化學原料及化學制品制造業 2.00%
14.計算機服務業 2.00%
15.家具制造業 1.50%
16.建筑安裝業 1.50%
17.建筑材料制造業 3.00%
18.建筑材料制造業--水泥 2.00%
19.金屬制品業 2.00%
20.金屬制品業--彈簧 3.00%
21.金屬制品業--軸瓦 6.00%
22.居民服務業 1.20%
23.零售業 1.50%
24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00%
25.農、林、牧、漁服務業 1.10%
26.農副食品加工業 1.00%
27.批發業 1.00%
28.皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業 1.00%
29.其他采礦業 1.00%
30.其他服務業 4.00%
31.其他建筑業 1.50%32.其他制造業 1.50%
33.其他制造業--管業 3.00%
34.其他制造業--水曖管件 1.00%
35.商務服務業 2.50%
36.食品制造業 1.00%I
37.塑料制品業 3.00%
38.通信設備、計算機及其他電子設備制造業 2.00%
39.通用設備制造業 2.00%
40.畜牧業 1.20
41.醫藥制造業 2.50%
42.飲料制造業 2.00%
43.印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%
44.娛樂業 6.00%
45.造紙及紙制品業 1.00%
46.專業機械制造業 2.00%
47.專業技術服務業 2.50%
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