下面主要介紹目前中國(guó)的稅收優(yōu)惠政策體系以及中國(guó)稅收優(yōu)惠政策最好的城市—的返稅優(yōu)惠政策。 

國(guó)家及各級(jí)政府實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策主要分以下幾類(lèi)：

一、產(chǎn)業(yè)扶持稅收優(yōu)惠政策

1、國(guó)家對(duì)于扶持的產(chǎn)業(yè)實(shí)行稅收減免優(yōu)惠政策主要是企業(yè)所得稅減免。

例如，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、新能源企業(yè)、新材料企業(yè)等實(shí)行產(chǎn)業(yè)扶持優(yōu)惠政策。

2、出口退稅、進(jìn)口免稅優(yōu)惠政策

國(guó)家對(duì)于不同行業(yè)產(chǎn)品的出口實(shí)行的出口退稅率以及對(duì)于進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅依據(jù)產(chǎn)業(yè)的不同而不同，總體政策是鼓勵(lì)和扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

二、區(qū)域扶持優(yōu)惠政策

國(guó)家為支持部分地區(qū)的發(fā)展實(shí)行一定的稅收優(yōu)惠政策。

1、西部大開(kāi)發(fā)區(qū)戰(zhàn)略，對(duì)于西部企業(yè)所得稅稅率按15%的比例征收。

2、海南島實(shí)行的離境退稅優(yōu)惠政策。

3、對(duì)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策。

三、特殊人群稅收優(yōu)惠政策

高校畢業(yè)生、下崗再就業(yè)、退伍軍人、殘疾人士等群體，在稅收和行政審批上給予一定的優(yōu)惠政策。

例如，為鼓勵(lì)高校畢業(yè)創(chuàng)業(yè)實(shí)行的免工商登記費(fèi)用及3年免稅8000元的優(yōu)惠政策。

四、地方稅收優(yōu)惠政策

各個(gè)省市的地方政府及開(kāi)發(fā)區(qū)為了招商引資，對(duì)于落戶(hù)在本地區(qū)的企業(yè)會(huì)實(shí)行一定的稅收優(yōu)惠政策。例如，各省市對(duì)于企業(yè)總部、研發(fā)中心、股權(quán)投資企業(yè)等納稅很多的企業(yè)，在地方財(cái)政上會(huì)予以一定的補(bǔ)貼。

從全國(guó)各省市的地方稅收優(yōu)惠政策來(lái)看，返稅優(yōu)惠政策是最好的。

                                    返稅稅收優(yōu)惠政策

返稅優(yōu)惠政策是大陸其它省市難以相比的，是吸引國(guó)內(nèi)外投資者的重要因素。

一、稅收之國(guó)家與地方分成體制

二、市稅收分成體制

財(cái)政(稅收)是各級(jí)政府分成的，除了國(guó)家部分的稅收保留外，地方稅收是由市政府、區(qū)政府、開(kāi)發(fā)區(qū)、企業(yè)進(jìn)行分成。

稅收(財(cái)政)分成比例:

三、市企業(yè)稅收返稅比例

1、最高返稅：浦東南匯蘆潮港

目前，浦東蘆潮港地區(qū)享受“海港優(yōu)惠政策”。給企業(yè)的返稅在是最高的。

2、較高返稅：金山區(qū)

金山區(qū)屬于市政府重點(diǎn)扶持的郊區(qū)，其對(duì)企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。

2、一般返稅

除浦東蘆潮港、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。

3、最低返稅：市區(qū)。

像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。

以企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬(wàn)元為例，例如企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

1、企業(yè)所得稅征收方式

查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤(rùn)計(jì)算。

核定征收：服務(wù)類(lèi)企業(yè)稅率為2.5%，按開(kāi)票額計(jì)算。

目前上海市稅務(wù)局對(duì)于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請(qǐng)到所得稅核定征收。

2、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收政策

合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。在浦東蘆潮港、崇明、金山等區(qū)注冊(cè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受營(yíng)業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)最低。

合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅(核定征收)稅率

其它服務(wù)業(yè)：建筑設(shè)計(jì)，模型設(shè)計(jì)、制作，景觀(guān)設(shè)計(jì)，建筑監(jiān)理;展覽展示，會(huì)務(wù)、禮儀服務(wù);貨代;知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理，商標(biāo)代理；人才服務(wù)，職業(yè)中介服務(wù)，教育培訓(xùn);會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估、代理記賬；中介及信息服務(wù)等。

3、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

對(duì)于個(gè)人所得稅納稅額較大的企業(yè)，揚(yáng)輝可以為其申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財(cái)政補(bǔ)貼。

五、開(kāi)發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說(shuō)明

各開(kāi)發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶(hù)，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶(hù)。揚(yáng)輝依據(jù)多年在投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于返稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)充說(shuō)明如下：

1、返稅基數(shù)模糊說(shuō)法，看似返稅比例很高

有些開(kāi)發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說(shuō)“返地方所得稅收的90%“。看似返稅比例很高，其實(shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。

地方所得稅收即可以指除國(guó)家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開(kāi)發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級(jí)別的開(kāi)發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。

因此，考慮選擇在哪個(gè)區(qū)或哪家開(kāi)發(fā)區(qū)注冊(cè)公司時(shí)，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。

2、隱瞞返稅條件

有些開(kāi)發(fā)區(qū)或招商部門(mén)對(duì)于企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼有一定的要求。例如，部分開(kāi)發(fā)區(qū)對(duì)于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬(wàn)元以下的不予以返稅。

3、返稅時(shí)間

開(kāi)發(fā)區(qū)或財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)的返稅時(shí)間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開(kāi)發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。

4、返稅主體

誰(shuí)給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開(kāi)發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財(cái)政局。

一般來(lái)說(shuō)，由區(qū)財(cái)政局或開(kāi)發(fā)區(qū)直接將稅收返還給企業(yè)是比較規(guī)范的。由揚(yáng)輝代理注冊(cè)在浦東南匯、金山開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)，由區(qū)財(cái)政局直接將返稅打入企業(yè)帳戶(hù)。

六、揚(yáng)輝企業(yè)為企業(yè)提供的財(cái)稅服務(wù)

1、提供專(zhuān)業(yè)財(cái)稅分析，為企業(yè)量身定制最佳財(cái)稅方案。

2、提供公司注冊(cè)全程服務(wù)。

3、貿(mào)易類(lèi)公司注冊(cè)在浦東康橋。可快速申請(qǐng)一機(jī)一卡。

4、服務(wù)類(lèi)企業(yè)：營(yíng)業(yè)額高的強(qiáng)烈建議在浦東南匯或金山開(kāi)發(fā)區(qū)注冊(cè)，以享受高額返稅優(yōu)惠政策。

5、外地企業(yè)或個(gè)人在注冊(cè)公司，提供企業(yè)注冊(cè)、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、報(bào)稅、開(kāi)票機(jī)器托管等一站式服務(wù)。

6、協(xié)助企業(yè)與開(kāi)發(fā)區(qū)簽訂返稅優(yōu)惠協(xié)議，納稅額大的企業(yè)，為企業(yè)向政府申請(qǐng)更多的稅收優(yōu)惠政策。